De bepalingen rond autofiscaliteit ondergaan ingrijpende veranderingen, parallel aan de ontwikkelingen in het wagenpark zelf. Het is essentieel om op de hoogte te blijven van de nieuwe fiscale regels bij het kiezen van een bedrijfswagen.
De reden achter de sterke veranderingen in de autofiscaliteit in de afgelopen jaren is eenvoudig: de overheid wil via belastingmaatregelen de vergroening van het wagenpark bevorderen en de CO2-uitstoot van het autoverkeer verminderen. Over het algemeen geldt dat auto’s met een hogere uitstoot een lagere fiscale aftrek hebben.
Deze regel wordt steeds strenger, met als gevolg dat binnen enkele jaren auto’s
met verbrandingsmotoren (inclusief hybridewagens) helemaal niet meer fiscaal aftrekbaar zullen zijn. Dit voorrecht is dan voorbehouden aan
elektrische auto’s (of auto’s op waterstof, hoewel deze momenteel nog zeer
zeldzaam zijn).
Overgangsregeling vanaf 1 juli 2023
Als je vóór 1 juli van dit jaar nog snel een bedrijfswagen aanschaft, blijven de huidige fiscale regels van kracht en wordt de aftrekbaarheid van het voertuig bepaald op basis van de CO2-uitstoot. Voor de meeste benzine- en dieselauto’s ligt deze momenteel tussen de 50% en 65%.
Als je een auto met een verbrandingsmotor koopt tussen 1 juli 2023 en 31
december 2025, val je onder een overgangsregeling waarbij de fiscale aftrekbaarheid jaarlijks wordt verminderd. Vanaf 1 januari 2025 is de maximale aftrekbaarheid nog 75%, een jaar later 50% en vanaf 1 januari 2027 zelfs maar 25%. Vanaf 1 januari 2028 zijn ze helemaal niet meer fiscaal aftrekbaar.
Houd er echter rekening mee dat dit soort auto’s waarschijnlijk nog steeds te
koop zal zijn, maar dat de fiscale voordelen aanzienlijk verminderd zullen
zijn.
Brandstofkosten versus elektriciteitskosten
In deze overgangsregeling is er ook een bijkomende beperking voor hybride auto’s. De aftrekbaarheid van hun brandstofkosten wordt tussen 2023 en eind 2025 beperkt tot maximaal 50%. Daarentegen blijven de kosten voor elektriciteit volledig aftrekbaar. Dit is opnieuw een maatregel van de overheid om mensen zoveel mogelijk in de richting van elektrische auto’s te sturen.
Vanaf 2026 vervalt deze maatregel, omdat dan de fiscale aftrekbaarheid van
beroepskosten voor niet-elektrische bedrijfswagens sowieso tot 50% beperkt
wordt en verder geleidelijk wordt afgebouwd.
1 januari 2026: een nieuwe fase
Vanaf die datum zullen nieuwe auto’s die afhankelijk zijn van fossiele brandstoffen niet langer fiscaal aftrekbaar zijn. Deze verandering zal naar verwachting bedrijven en zelfstandige professionals aanzetten om massaal over te stappen op elektrische voertuigen, als ze dat niet al hebben gedaan. Elektrische auto’s worden namelijk de enige modellen die nog volledig fiscaal kunnen worden ingebracht.
Afgebouwde fiscale aftrekbaarheid
Natuurlijk zal ook de belastingdienst deze verandering voelen, en zoals verwacht zal de volledige fiscale aftrekbaarheid niet lang standhouden. Vanaf 1 januari 2027 zal de aftrekbaarheid geleidelijk afnemen, zij het in het begin nog langzaam. In het eerste jaar kan een elektrisch voertuig bijvoorbeeld nog voor 95% worden afgetrokken, het jaar daarop daalt dit naar 90%, vervolgens naar 82,5% en 75%. Vanaf 2031 wordt de aftrekbaarheid vastgesteld op 67,5%.
Vervallen van beroepskosten voor niet-elektrische auto’s
We hebben hierboven al kort besproken dat de beroepskosten voor niet-elektrische auto’s vanaf 2026 zullen verdwijnen. Dit betekent bijvoorbeeld dat de forfaitaire aftrek voor woon-werkverkeer van 15 eurocent per kilometer alleen nog geldt voor elektrische auto’s. Er is echter een uitzondering voor auto’s die vóór 1 juli 2023 zijn gekocht. Voor auto’s die vóór 1 januari 2026 zijn aangeschaft, geldt een uitdoofregeling met een tijdelijk beperkte aftrek van 50% in 2026 en 25% in 2027.
Belastingvoordelen voor laadpalen
Naast elektrische voertuigen moeten ook de laadpalen waar deze auto’s worden opgeladen, voldoen aan specifieke fiscale vereisten. De overheid gebruikt fiscale stimulansen als middel om het aantal laadinfrastructuur te laten groeien.
Particuliere belastingvermindering voor thuislaadpalen: Particulieren die een laadpaal thuis installeren, kunnen profiteren van een belastingvermindering van 30% in 2023 en 15% het jaar daarop, met een maximumbedrag van 1.800 euro. Er zijn echter twee voorwaarden verbonden aan deze maatregel: ten eerste moet de laadpaal gebruikmaken van ‘groene’ elektriciteit en ten tweede moet deze ‘intelligent’ zijn. Dit betekent dat de laadpaal bijvoorbeeld automatisch kan opladen op momenten dat er veel zonne-energie beschikbaar is.
Steun voor openbare laadpunten bij bedrijven
Bedrijven krijgen ook ondersteuning wanneer ze laadpalen op hun parkeerplaatsen installeren, op voorwaarde dat deze palen toegankelijk zijn voor het grote publiek. Het tijdstip van toegankelijkheid, of dit nu binnen of buiten de normale openingstijden van het bedrijf valt, is niet van belang. Bovendien moeten deze laadpunten ‘slim’ zijn. Bedrijven die aan beide voorwaarden voldoen, kunnen tot 31 augustus 2024 profiteren van een verhoogde investeringsaftrek van 150%.
Bron: Liantis.be
